Il Corporate Transparency Act entra in vigore il 1° gennaio 2024.
Nel gennaio 2021, il Congresso ha promulgato il Corporate Transparency Act (CTA) per proteggere il sistema finanziario degli Stati Uniti dall'uso per riciclaggio di denaro e/o altre attività illecite.
Spesso, quando si verificano queste attività illegali, gli autori non usano i loro nomi per condurre gli schemi, ma usano piuttosto lo scudo di una società o di una LLC. Poiché le forze dell'ordine hanno avuto difficoltà a scoprire queste persone, il Congresso ha promulgato il CTA per tentare di prevenire queste attività illegali.
Il Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) del Tesoro ha emesso una norma finale che implementa i requisiti di segnalazione della proprietà effettiva (BOI) il 21 settembre 2022. La data di entrata in vigore di questo requisito è il 1° gennaio 2024.
Ai sensi della legge, la maggior parte delle LLC (e altre entità) dovrà fornire a FinCEN i dati di identificazione personale di base relativi ai propri "proprietari effettivi".
FinCEN ha chiarito che se una società segnalante viene creata o registrata prima del 1 gennaio 2024, la società avrà un anno (fino al 1 gennaio 2025) per presentare un rapporto BOI iniziale a FinCEN. FinCEN ha specificato nella sua regola finale che queste società non devono presentare informazioni sulle società richiedenti.
Se una società segnalante viene creata dopo il 1° gennaio 2024, la società avrà 30 giorni dopo aver ricevuto la notifica della sua creazione o registrazione per presentare la sua relazione iniziale (BOI implementation), che deve includere informazioni sulla società stessa, i suoi beneficiari effettivi, e la/e sua/e società richiedente/i.
Inoltre, se qualsiasi informazione precedentemente divulgata a FinCEN cambia, le società segnalanti avranno 30 giorni per segnalare la modifica a FinCEN, e se informazioni inesatte vengono segnalate a FinCEN, anche le società segnalanti avranno 30 giorni dopo essere venute a conoscenza dell'inesattezza per correggere il rapporto.
Ai sensi della legge, "titolare effettivo" è chiunque, direttamente o indirettamente (1) esercita un controllo sostanziale sull'entità o (2) possiede o controlla almeno il 25% dell'entità. Il "titolare effettivo" non include i figli minori, un dipendente il cui "controllo" dell'entità deriva esclusivamente dallo stato di occupazione, qualcuno il cui unico interesse nell'entità è "attraverso un diritto di eredità" e la maggior parte dei creditori.
Gli obblighi di segnalazione sono attivati anche da cambiamenti nella titolarità effettiva.
Un "richiedente" include chiunque: (1) presenti una domanda allo Stato per costituire un'entità, o (2) registri o richieda la registrazione di un'entità straniera.
La legge fornisce un lungo elenco di eccezioni per alcune entità che non saranno soggette agli obblighi di segnalazione.
Esistono una serie di esenzioni per le entità che non devono presentare domanda per CTA. In primo luogo, queste entità sono già soggette agli obblighi di segnalazione statali o federali. Queste entità includono, a titolo esemplificativo ma non esaustivo, banche, unioni di credito, società di servizi monetari, consulenti per gli investimenti, broker e intermediari di sicurezza, entità esenti da imposta, entità che assistono entità esenti da imposta, compagnie assicurative, produttori di assicurazioni con licenza statale, veicoli di investimento in pool, servizi di pubblica utilità, entità inattive, filiali di determinate entità esenti, società di contabilità, grandi società operative, entità con più di 20 dipendenti a tempo pieno con sede negli Stati Uniti e il "charitable trust" descritto nella sezione 4947(a) dell'Internal Revenue Code .
Le informazioni per ciascun beneficiario effettivo o richiedente richieste per la segnalazione includono:
· nome legale completo,
· data di nascita,
· attuale indirizzo di residenza o di lavoro,
· numero identificativo univoco da un documento di identificazione accettabile (o un identificatore FinCEN rilasciato).
Le informazioni sono mantenute da FinCEN fino ad almeno 5 anni dopo la cessazione dell'entità. La divulgazione delle informazioni da parte di FinCEN è consentita solo su debita richiesta da parte di fonti limitate, tra cui:
1) un'agenzia federale impegnata in attività di sicurezza nazionale, intelligence o applicazione della legge;
2) un'agenzia delle forze dell'ordine statale o locale con un ordine del tribunale che autorizza la richiesta;
3) un'agenzia federale per conto di un'agenzia delle forze dell'ordine di un altro paese;
4) istituzioni finanziarie che soddisfano i requisiti di adeguata verifica della clientela;
5) e le agenzie di regolamentazione federali.
La legge prevede che l'obbligo di segnalazione delle informazioni personali sia finalizzato a "facilitare importanti attività di sicurezza nazionale, intelligence e applicazione della legge" e facilitare la conformità degli istituti finanziari ai "requisiti antiriciclaggio, contrasto al finanziamento del terrorismo e adeguata verifica della clientela". "
La legge prevede anche sanzioni per la divulgazione o l'uso non autorizzato delle informazioni sulla proprietà effettiva ottenute dalle relazioni presentate a FinCEN.
Tradotto dall'articolo in lingua inglese (con brevi modifiche) di Giacomo Breda.
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